====== Deník podvojného účetnictví ====== ===== Koncepce, funkce a návaznost modulů pro účetnictví ===== Na [[#Obrázek 12.1]] je koncepce a propojení jednotlivých modulů a jejich hlavních částí. Do účetního deníku se účtuje na základě osnovy a předkontací z faktur přijatých/vydaných, hotovostních dokladů, bankovních úhrad a v případě vedení skladů typu A také z příjemek/výdejek. ==Obrázek 12.1== Koncepce účetnictví | {{./h_koncepceucto.png?672x466|Image h_koncepceucto}} | ===== Číselníky ===== ==== Účetní osnova ==== ==Obrázek 11.6== Účetní osnova | {{./uc_osnova.png?674x507|Image uc_osnova}} | Do //Účetní osnovy// se dostaneme například z //Hlavního menu// přes //Účetnictví -> Číselníky -> Osnova//. V prvním sloupci //Osnovy// jsou //Čísla účtů//. V dalších sloupcích pak //Druh//, podle kterého je možné filtrovat ([[#Obrázek 11.6]]-1), //Popis//, číslo řádku v rozvaze - aktiva (//RozvahaAR//), číslo řádku v rozvaze - pasiva (//RozvahaPR//), číslo sloupce v rozvaze (//RozvahaSI//), číslo řádku ve výsledovce - náklady (//VýsledovkaNR//), číslo řádku ve výsledovce - výnosy (//VysledovkaVR//), //Controlingový typ// a //Daň// - A/N podle toho, zda se jedná či nejedená o daňově uznatelný účet. \\ V //účetní osnově// je možné vytvářet //analytické účty// ([[#Obrázek 11.6]]-2). Ty se vytvoří buď zkopírováním syntetického účtu a následným přepsáním //Čísla účtu// popř. //Popisu//, nebo pomocí tlačítka //Plus// ([[#Obrázek 11.6]]-3). Pak ale musíme všechny informace vyplnit ručně. ==== Číselník účetních operací (předkontace) ==== Do číselníku se dostaneme například z //Hlavního menu// přes //Účetnictví -> Číselníky -> Účetní operace//. V číselníku jsou nejpoužívanější účetní operace s předdefinovaným rozúčtováním MD - DAL. Účty se vybírají z //Účetní osnovy//. Číselník můžeme filtrovat podle //Druhu// ([[#Obrázek 11.7]]-1). ==Obrázek 11.7== Číselník účetních operací | {{./uc_ciselnikucoperaci.png?633x434|Image uc_ciselnikucoperaci}} | ===== Neúčtovaná účetní operace ===== Při zaúčtování dokladů do deníku systém kontroluje, jestli nemá doklad stejnou //Účetní operaci// ([[#Obrázek 11.8]]-1) jako je v //Deníku// v záložce //Nastavení// ([[#Obrázek 11.3]]-2). Najde-li systém takovýto doklad, bude ho ignorovat a do //Deníku ho nezanese//. U //Faktur// můžeme navíc //Účetní operaci// vyplnit i u jednotlivých položek v záložce //Položky// ve sloupci //Úč.op.// ==Obrázek 11.8== Účetní operace v příjmových a výdajových dokladech | {{./uc_operaceprijemky.png?632x527|Image uc_operaceprijemky}} | ===== Účtování zahraničních faktur za dovoz zboží ===== Pro DPH z dovozu zboží se v číselníku DPH používá sazba 0%. Hodnoty DPH jsou vypočteny až přímo ve formuláři pro FÚ. Pokud ale chceme o této hodnotě účtovat, lze to zajistit podle následujícího postupu: - v číselníku DPH si u položky za dovoz zboží nastavte "Sazbu" na 0%, "Sazbu pro účtování dovozu" na 19% a "účet DPH" (např. 343.005) - v účetním deníku, záložka nastavení si zvolte "účet vnitřního zůčtování" (např. 395.100) - pozor tuto volbu lze nastavovat pouze pod uživatelem **Admin** - následně zaúčtujte běžným způsobem fakturu z dovozu, kde použita výše uvedená sazba DPH a v deníku se kromě běžného zaúčtování částek bez daně přidají další dva řádky účtování hodnoty DPH a to MD=395.100, Dal=343.005 jednou v kladné a jednou v záporné hodnotě vypočtené částky DPH. Zůstatek účtu 343.005 tak zůstává nezměněn, ale obsahuje pohyby v hodnotě vypočtené částky DPH. ===== Výkazy z deníku (rozvaha, výsledovka, předvaha) ===== Reporty rozvaha resp. výkaz zisku a ztrát se tisknou z účetního deníku. Pokud vyžaduje přímo formulář použijte výstup do Excelu, sestavy //Rozvaha v plném rozsahu// resp. //Výkaz zisku a ztrát v plném rozsahu//. Přímo v Excelu pak také můžete z tabulky minulého období zkopírovat jeho stav. Tyto formuláře využívají tabulek //Účetní osnova//, //Rozvaha// a //Výsledovka//. Všechny jsou k dispozici v menu //Účetnictví -> Číselníky//. Každý účet v osnově u sebe nese informaci do kterého řádku a případně sloupce rozvahy ([[#Obrázek 12.21]]-1) resp. výsledovky ([[#Obrázek 12.21]]-2) se napočítává. Sloupce mají následující význam: **RozvahaAR:** řádek v rozvaze - aktiva **RozvahaPR:** řádek v rozvaze - pasiva **RozvahaSl:** sloupec v rozvaze (u aktiv: 1 - brutto, 2 - korekce; u pasiv vždy 1) **VysledovkaNR:** řádek ve výsledovce - náklady **VysledovkaVR:** řádek ve výsledovce - výnosy Pokud má účet vyplněn současně sloupec //RozvahaAR// i //RozvahaPR// pak se výsledek započítá do příslušného řádku aktiv/pasiv dle svého zůstatku. **Tip:** Pokud vytváříte nové analytické účty, použijte kopii původního syntetického účtu pomocí CTRL+C, CTRL+V. Zkopíruje se tak i nastavení pro výkazy. ==Obrázek 12.21== Účetní osnova | {{./hosnova.png?640x467|Image hosnova}} | Číselník //Rozvaha// umožňuje vlastní nastavení výkazu. Tabulka obsahuje //číslo řádku//, //subřádek//, //Označení řádku//, //Popis//, //Předpis// a //Typ// ([[#Obrázek 12.22]]). //Typ// určuje zda se jedná o aktiva nebo pasiva (A/P). //Předpis// pak umožňuje vytvářet součtové řádky. Podporovány jsou matematické operace sčítání (+), odečítání (-) a speciální součtová operace (_). Suma řádků se tedy zapisuje jako //OdŘádku_DoŘádku//. ==Obrázek 12.22== Číselník reportu rozvahy | {{./hrozvaha.png?625x437|Image hrozvaha}} | Číselník //Výsledovka// nastavuje výkaz zisku a ztrát. Má stejné sloupce jako //Rozvaha//. Sloupec //Typ// však zde určuje náklady resp. výnosy (N/V) ([[#Obrázek 12.23]]). ==Obrázek 12.23== Číselník reportu výkazu zisku a ztráty | {{./hvysledovka.png?630x454|Image hvysledovka}} | ===== Způsob účtování úpravy zásob ve vlastní režii ===== Zušlechtění nakoupeného materiálu a jeho prodej jako náhradní díl. Předpokladem je vstupní materiál (skladová karta SK1) a zušlechtěný materiál (karta SK2). Pro sledování nákladů na opracování vytvořte samostatný druh zakázek "úprava zásob". ==== Postup: ==== - vytvořit novou zakázku (Z1) a do položek zakázky vložit požadované zušlechtěné materiály SK2 (v rámci jedné zakázky lze provést zušlechténí více materiálů najednou) - vytvořit výdejku materiálu SK1 na zakázku Z1 a položku SK2 - zaúčtovat (MD/DAL: 112.100/112.000 tj. materiál v opracování/materiál na skladě) - zapsat vlastní výkony na zakázku Z1 a položku SK2 - po ukončení výroby aktualizovat zakázku Z1 a zjistit skutečné náklady na výrobu SK2 - vytvořit příjemku zušlechtěného materiálu SK2 na zakázku Z1 a položku SK2 v hodnotě skutečných nákladů dle předchozího bodu - zaúčtovat (112.000/112.100 tj. materiál na skladě/materiál v opracování) - účet 112.100 má nyní nenulový zůstatek, který odpovídá hodnotě zušlechtění - na konci období zjistit hodnotu zušlechtění a tuto ručně zaúčtovat do deníku (112.100/621.000 tj. materiál v opracování/aktivace materiálu) - hodnotu zušlechtění lze zjistit pomocí SQL: suma rozdílů ceny příjemek za zadané období na zakázky "zušlechtění" mínus cena jim odpovídajících výdejek bez ohled na datum výdejky (tj. shoduje se číslo zakázky i zakázkové položky). Platí že výdejky materiálu, které nemají příjemku nejsou započítány - jde o hodnotu materiálu rozpracovaného zušlechtění a jejich hodnota pak odpovídá zůstatku účtu 112.100 po zaúčtování aktivace. - prodej: výdejka SK2 na obchodní zakázku ZOx zúčtování (501.000/112.000) ==== Příklad ==== - počáteční zůstatek 112.000 = 100 Kč, 112.100 = 0 Kč, 621.000 = 0 Kč - výdejka SK1 na zakázku Z1 položka SK2 v hodnotě 100 Kč (112.100/112.000) tj. 112.100 = 100 Kč, 112.000 = 0 - vlastní výkon na zakázku Z1 položka SK2 v hodnotě 20 Kč - ukončení výroby, aktualizace zakázky Z1 - hodnota skutečných nákladů na položku SK2 je 120 Kč - příjemka SK2 na zakázku Z1 položka SK2 v hodnotě 120 Kč (112.000/112.100) tj. 112.000 = 120 Kč, DAL 112.100 = 20 Kč - na konci období zjištěný rozdíl příjemky-odpovídající výdejku = 120 - 100 = 20 Kč (112.100/621.000) tato hodnota se zároveň dostává do nákladů ze zaúčtování mezd - zůstatky 112.100 = 0, 621.000 = 20 Kč, 112.000 = 120 Kč (tj. hodnota materiálu na skladě vzrostla a odrazem je zisk na účtu aktivace způsobený hodnotou opracování ve výši 20 Kč) ===== Způsob účtování zásob vlastní výroby ===== Výroba vlastních výrobků nebo polotovarů. Předpokladem je vstupní materiál SK1, SK2 atd., vlastní výkony a kooperace a dále výstupní výrobek SKVR1. Pro sledování rozpracované výroby založte samostatný druh zakázek "výroba". ==== Postup ==== - vytvořit zakázku Z1 a do položek vložit požadované výrobky SKVR1 - vytvořit výdejku materiálů SK1, SK2, ... na zakázku Z1 položku SKVR1 - zaúčtovat (MD/DAL: 501/112 tj. spotřeba materiálu/materiál na skladě) - zadat skutečné výkony na zakázku Z1 položku SKVR1 (účtováno do nákladů z mezd) - zadat kooperaci: přijatá faktura na zakázku Z1 položku SKVR1 (518/321 tj. služby/závazky) - po ukončení výroby aktualizovat zakázku Z1 a zjistit skutečnou cenu nákladů na výrobu SKVR1 - vytvořit příjemku SKVR1 na zakázku Z1 v hodnotě dle předchozího bodu - účtovat přírůstek výrobků (123/613 tj. výrobky/změna stavu) - na konci období zjistit hodnotu rozpracované výroby a rozdíl oproti minulému období ručně zaúčtovat do deníku (121/611 růst resp. 611/121 pokles stavu nedokončené výroby) - aktuální stav nedokončené výroby lze zjistit jako suma nákladů na neuzavřené výrobní zakázky mínus cena příjemek výrobků na tyto zakázky (číslo skladové karty = číslo zakázkové položky) - prodej výrobku: výdejka s účtováním (613/123 tj. změna stavu/výrobky) ==== Příklad ==== Výroba dvou výrobků SKVR1 a SKVR2. Na SKVR1 bude spotřeba materiálu 100, náklady na výkony 10 a kooperace 10. SKVR1 bude rozpracován a ukončena výroba v prvním měsíci. Na SKVR2 bude spotřeba materiálu 100 a náklady na výkony 10. SKVR2 bude rozpracován v prvním měsící a výroba ukončena až v měsíci druhém. Oba výrobky budou prodány v druhém měsíci. === 1. měsíc === - začátek období: počáteční stavy 121 = 0 Kč rozpracovaná výroba z minulého období, 112 = 200 Kč materiál na skladě, 123 = 0 výrobky - výdejka materiálů na Z1, SKVR1 v hodnotě 100 Kč (501/112) tj. 501 = 100 Kč, 112 = 100 Kč - výkon na Z1, SKVR1 v nákladech 10 Kč (bude účtován ve mzdách 521/331) - kooperace: přijatá faktura FP1 10Kč na Z1, SKVR1 (518/321) - skutečná cena nákladů výrobku SKVR1 po ukončení výroby a aktualizaci zakázky je 100+10+10 = 120 Kč - příjemka výrobku SKVR1 v hodnotě 120 Kč (123/613) tj. 123,613 = 120 Kč odpovídá nákladům 5xx 120 Kč (zisk je 0) - výdejka materiálu na druhý výrobek SKVR2 100 Kč (501/112) tj. 501 = 200Kč, 112 = 0 - výkon na druhý výrobek SKVR2 10Kč (bude zaúčtován ve mzdách) - konec období: aktuální stav rozpracované výroby je 110Kč (120-120+110: náklady SKVR1 - příjemka SKVR1 + náklady SKVR2) - zaúčtování růstu rozpracované výroby na konci období 110 Kč (121/611) tj. 121,611 zůstatek 110 Kč (stav účtů 611 a 613 odpovídá nákladům - zisk je 0) - stav 121,611 = 110 Kč rozpracovaná výroba, 112 = 0 materiál na skladě, 123,613 = 120 Kč výrobky, celkové náklady na mat. a výrobu 230 Kč === 2. měsíc === - příjem hotového výrobku SKVR2 v hodnotě 110 Kč (123/613) tj. 123,613 = 230 Kč - prodej výrobků SKVR1 a SKVR2: výdejka 120+110=230 Kč (613/123) tj. 123,613 zůstatek 0 Kč - faktura za prodej SKVR1,2 účtována na výnosy např. v hodnotě 300 Kč generuje zisk 300Kč - 230Kč (náklady na výrobu) - konec období: aktuální stav rozpracované výroby je 0 Kč (120-120+110-110) - zaúčtování poklesu rozpracované výroby na konci období 110 Kč (611/121) tj. 121,611 0Kč (došlo k přesunu z rozpracované výroby do výrobků) - konečný stav 123,613 = 0 výrobky, 121,611 = 0 rozpracovaná výroba, 112 = 0 materiál na skladě - celkové výnosy 300 Kč za prodej výrobků a celkové náklady na výrobu 230 Kč generují zisk z prodeje výrobků 70 Kč