Obis4SQL Wiki

Tato stránka je pouze pro čtení. Můžete si pouze prohlédnout zdrojový kód, ale ne ho měnit. Zeptejte se správce, pokud si myslíte, že něco není v pořádku.
====== Deník podvojného účetnictví ======

===== Spuštění =====


==Obrázek 11.1==
 Účetnictví - úvod
| {{./uc_uvod.png?543x279|Image uc_uvod}} |


===== Koncepce, funkce a návaznost modulů pro účetnictví =====

Na [[#Obrázek 12.1]] je koncepce a propojení jednotlivých modulů a jejich hlavních částí.

Do účetního deníku se účtuje na základě osnovy a předkontací z faktur přijatých/vydaných, hotovostních dokladů, bankovních úhrad a v případě vedení skladů typu A také z příjemek/výdejek.

==Obrázek 12.1==
 Koncepce účetnictví
| {{./h_koncepceucto.png?672x466|Image h_koncepceucto}} |


===== Číselníky =====

==== Účetní osnova ====

==Obrázek 11.6==
 Účetní osnova
| {{./uc_osnova.png?674x507|Image uc_osnova}} |

Do //Účetní osnovy// se dostaneme například z //Hlavního menu// přes //Účetnictví -> Číselníky -> Osnova//. V prvním sloupci //Osnovy// jsou //Čísla účtů//. V dalších sloupcích pak //Druh//, podle kterého je možné filtrovat ([[#Obrázek 11.6]]-1), //Popis//, číslo řádku v rozvaze - aktiva (//RozvahaAR//), číslo řádku v rozvaze - pasiva (//RozvahaPR//), číslo sloupce v rozvaze (//RozvahaSI//), číslo řádku ve výsledovce - náklady (//VýsledovkaNR//), číslo řádku ve výsledovce - výnosy (//VysledovkaVR//), //Controlingový typ// a //Daň// - A/N podle toho, zda se jedná či nejedená o daňově uznatelný účet. \\  V //účetní osnově// je možné vytvářet //analytické účty// ([[#Obrázek 11.6]]-2). Ty se vytvoří buď zkopírováním syntetického účtu a následným přepsáním //Čísla účtu// popř. //Popisu//, nebo pomocí tlačítka //Plus// ([[#Obrázek 11.6]]-3). Pak ale musíme všechny informace vyplnit ručně.

==== Číselník účetních operací (předkontace) ====

Do číselníku se dostaneme například z //Hlavního menu// přes //Účetnictví -> Číselníky -> Účetní operace//. V číselníku jsou nejpoužívanější účetní operace s předdefinovaným rozúčtováním MD - DAL. Účty se vybírají z //Účetní osnovy//. Číselník můžeme filtrovat podle //Druhu// ([[#Obrázek 11.7]]-1).

==Obrázek 11.7==
 Číselník účetních operací
| {{./uc_ciselnikucoperaci.png?633x434|Image uc_ciselnikucoperaci}} |


===== Neúčtovaná účetní operace =====

Při zaúčtování dokladů do deníku systém kontroluje, jestli nemá doklad stejnou //Účetní operaci// ([[#Obrázek 11.8]]-1) jako je v //Deníku// v záložce //Nastavení// ([[#Obrázek 11.3]]-2). Najde-li systém takovýto doklad, bude ho ignorovat a do //Deníku ho nezanese//. U //Faktur// můžeme navíc //Účetní operaci// vyplnit i u jednotlivých položek v záložce //Položky// ve sloupci //Úč.op.//

==Obrázek 11.8==
 Účetní operace v příjmových a výdajových dokladech
| {{./uc_operaceprijemky.png?632x527|Image uc_operaceprijemky}} |

===== Účtování zahraničních faktur za dovoz zboží =====

Pro DPH z dovozu zboží se v číselníku DPH používá sazba 0%. Hodnoty DPH jsou vypočteny až přímo ve formuláři pro FÚ. Pokud ale chceme o této hodnotě účtovat, lze to zajistit podle následujícího postupu:

  - v číselníku DPH si u položky za dovoz zboží nastavte "Sazbu" na 0%, "Sazbu pro účtování dovozu" na 19% a "účet DPH" (např. 343.005)
  - v účetním deníku, záložka nastavení si zvolte "účet vnitřního zůčtování" (např. 395.100) - pozor tuto volbu lze nastavovat pouze pod uživatelem **Admin**
  - následně zaúčtujte běžným způsobem fakturu z dovozu, kde použita výše uvedená sazba DPH a v deníku se kromě běžného zaúčtování částek bez daně přidají další dva řádky účtování hodnoty DPH a to MD=395.100, Dal=343.005 jednou v kladné a jednou v záporné hodnotě vypočtené částky DPH.

Zůstatek účtu 343.005 tak zůstává nezměněn, ale obsahuje pohyby v hodnotě vypočtené částky DPH.


===== Výkazy z deníku (rozvaha, výsledovka, předvaha) =====

Reporty rozvaha resp. výkaz zisku a ztrát se tisknou z účetního deníku. Pokud vyžaduje přímo formulář použijte výstup do Excelu, sestavy //Rozvaha v plném rozsahu// resp. //Výkaz zisku a ztrát v plném rozsahu//. Přímo v Excelu pak také můžete z tabulky minulého období zkopírovat jeho stav.

Tyto formuláře využívají tabulek //Účetní osnova//, //Rozvaha// a //Výsledovka//. Všechny jsou k dispozici v menu //Účetnictví -> Číselníky//.

Každý účet v osnově u sebe nese informaci do kterého řádku a případně sloupce rozvahy ([[#Obrázek 12.21]]-1) resp. výsledovky ([[#Obrázek 12.21]]-2) se napočítává.

Sloupce mají následující význam:

**RozvahaAR:** řádek v rozvaze - aktiva

**RozvahaPR:** řádek v rozvaze - pasiva

**RozvahaSl:** sloupec v rozvaze (u aktiv: 1 - brutto, 2 - korekce; u pasiv vždy 1)

**VysledovkaNR:** řádek ve výsledovce - náklady

**VysledovkaVR:** řádek ve výsledovce - výnosy

Pokud má účet vyplněn současně sloupec //RozvahaAR// i //RozvahaPR// pak se výsledek započítá do příslušného řádku aktiv/pasiv dle svého zůstatku.

**Tip:** Pokud vytváříte nové analytické účty, použijte kopii původního syntetického účtu pomocí CTRL+C, CTRL+V. Zkopíruje se tak i nastavení pro výkazy.

==Obrázek 12.21==
 Účetní osnova
| {{./hosnova.png?640x467|Image hosnova}} |

Číselník //Rozvaha// umožňuje vlastní nastavení výkazu. Tabulka obsahuje //číslo řádku//, //subřádek//, //Označení řádku//, //Popis//, //Předpis// a //Typ// ([[#Obrázek 12.22]]).

//Typ// určuje zda se jedná o aktiva nebo pasiva (A/P). //Předpis// pak umožňuje vytvářet součtové řádky. Podporovány jsou matematické operace sčítání (+), odečítání (-) a speciální součtová operace (_). Suma řádků se tedy zapisuje jako //OdŘádku_DoŘádku//.

==Obrázek 12.22==
 Číselník reportu rozvahy
| {{./hrozvaha.png?625x437|Image hrozvaha}} |

Číselník //Výsledovka// nastavuje výkaz zisku a ztrát. Má stejné sloupce jako //Rozvaha//. Sloupec //Typ// však zde určuje náklady resp. výnosy (N/V) ([[#Obrázek 12.23]]).

==Obrázek 12.23==
 Číselník reportu výkazu zisku a ztráty
| {{./hvysledovka.png?630x454|Image hvysledovka}} |

===== Způsob účtování úpravy zásob ve vlastní režii =====

Zušlechtění nakoupeného materiálu a jeho prodej jako náhradní díl. Předpokladem je vstupní materiál (skladová karta SK1) a zušlechtěný materiál (karta SK2). Pro sledování nákladů na opracování vytvořte samostatný druh zakázek "úprava zásob". 

==== Postup: ====

  - vytvořit novou zakázku (Z1) a do položek zakázky vložit požadované zušlechtěné materiály SK2 (v rámci jedné zakázky lze provést zušlechténí více materiálů najednou)
  - vytvořit výdejku materiálu SK1 na zakázku Z1 a položku SK2 - zaúčtovat (MD/DAL: 112.100/112.000 tj. materiál v opracování/materiál na skladě)
  - zapsat vlastní výkony na zakázku Z1 a položku SK2
  - po ukončení výroby aktualizovat zakázku Z1 a zjistit skutečné náklady na výrobu SK2
  - vytvořit příjemku zušlechtěného materiálu SK2 na zakázku Z1 a položku SK2 v hodnotě skutečných nákladů dle předchozího bodu - zaúčtovat (112.000/112.100 tj. materiál na skladě/materiál v opracování)
  - účet 112.100 má nyní nenulový zůstatek, který odpovídá hodnotě zušlechtění
  - na konci období zjistit hodnotu zušlechtění a tuto ručně zaúčtovat do deníku (112.100/621.000 tj. materiál v opracování/aktivace materiálu)
  - hodnotu zušlechtění lze zjistit pomocí SQL: suma rozdílů ceny příjemek za zadané období na zakázky "zušlechtění" mínus cena jim odpovídajících výdejek bez ohled na datum výdejky (tj. shoduje se číslo zakázky i zakázkové položky). Platí že výdejky materiálu, které nemají příjemku nejsou započítány - jde o hodnotu materiálu rozpracovaného zušlechtění a jejich hodnota pak odpovídá zůstatku účtu 112.100 po zaúčtování aktivace.
  - prodej: výdejka SK2 na obchodní zakázku ZOx zúčtování (501.000/112.000)

==== Příklad ====

  - počáteční zůstatek 112.000 = 100 Kč, 112.100 = 0 Kč, 621.000 = 0 Kč
  - výdejka SK1 na zakázku Z1 položka SK2 v hodnotě 100 Kč (112.100/112.000)  tj. 112.100 = 100 Kč, 112.000 = 0
  - vlastní výkon na zakázku Z1 položka SK2 v hodnotě 20 Kč
  - ukončení výroby, aktualizace zakázky Z1 - hodnota skutečných nákladů na položku SK2 je 120 Kč
  - příjemka SK2 na zakázku Z1 položka SK2 v hodnotě 120 Kč (112.000/112.100)  tj. 112.000 = 120 Kč, DAL 112.100 = 20 Kč
  - na konci období zjištěný rozdíl příjemky-odpovídající výdejku = 120 - 100 = 20 Kč (112.100/621.000) tato hodnota se zároveň dostává do nákladů ze zaúčtování mezd
  - zůstatky 112.100 = 0, 621.000 = 20 Kč, 112.000 = 120 Kč (tj. hodnota materiálu na skladě vzrostla a odrazem je zisk na účtu aktivace způsobený hodnotou opracování ve výši 20 Kč)


===== Způsob účtování zásob vlastní výroby =====

Výroba vlastních výrobků nebo polotovarů. Předpokladem je vstupní materiál SK1, SK2 atd., vlastní výkony a kooperace a dále výstupní výrobek SKVR1. Pro sledování rozpracované výroby založte samostatný druh zakázek "výroba".

==== Postup ====

  - vytvořit zakázku Z1 a do položek vložit požadované výrobky SKVR1
  - vytvořit výdejku materiálů SK1, SK2, ... na zakázku Z1 položku SKVR1 - zaúčtovat (MD/DAL: 501/112 tj. spotřeba materiálu/materiál na skladě)
  - zadat skutečné výkony na zakázku Z1 položku SKVR1 (účtováno do nákladů z mezd)
  - zadat kooperaci: přijatá faktura na zakázku Z1 položku SKVR1 (518/321 tj. služby/závazky)
  - po ukončení výroby aktualizovat zakázku Z1 a zjistit skutečnou cenu nákladů na výrobu SKVR1
  - vytvořit příjemku SKVR1 na zakázku Z1 v hodnotě dle předchozího bodu - účtovat přírůstek výrobků (123/613 tj. výrobky/změna stavu)
  - na konci období zjistit hodnotu rozpracované výroby a rozdíl oproti minulému období ručně zaúčtovat do deníku (121/611 růst resp. 611/121 pokles stavu nedokončené výroby)
  - aktuální stav nedokončené výroby lze zjistit jako suma nákladů na neuzavřené výrobní zakázky mínus cena příjemek výrobků na tyto zakázky (číslo skladové karty = číslo zakázkové položky)
  - prodej výrobku: výdejka s účtováním (613/123 tj. změna stavu/výrobky)

==== Příklad ====

Výroba dvou výrobků SKVR1 a SKVR2. Na SKVR1 bude spotřeba materiálu 100, náklady na výkony 10 a kooperace 10. SKVR1 bude rozpracován a ukončena výroba v prvním měsíci. Na SKVR2 bude spotřeba materiálu 100 a náklady na výkony 10. SKVR2 bude rozpracován v prvním měsící a výroba ukončena až v měsíci druhém. Oba výrobky budou prodány v druhém měsíci.

=== 1. měsíc ===

  - začátek období: počáteční stavy 121 = 0 Kč rozpracovaná výroba z minulého období, 112 = 200 Kč materiál na skladě, 123 = 0 výrobky
  - výdejka materiálů na Z1, SKVR1 v hodnotě 100 Kč (501/112) tj. 501 = 100 Kč, 112 = 100 Kč
  - výkon na Z1, SKVR1 v nákladech 10 Kč (bude účtován ve mzdách 521/331)
  - kooperace: přijatá faktura FP1 10Kč na Z1, SKVR1 (518/321)
  - skutečná cena nákladů výrobku SKVR1 po ukončení výroby a aktualizaci zakázky je 100+10+10 = 120 Kč
  - příjemka výrobku SKVR1 v hodnotě 120 Kč (123/613) tj. 123,613 = 120 Kč odpovídá nákladům 5xx 120 Kč (zisk je 0)
  - výdejka materiálu na druhý výrobek SKVR2 100 Kč (501/112) tj. 501 = 200Kč, 112 = 0
  - výkon na druhý výrobek SKVR2 10Kč (bude zaúčtován ve mzdách)
  - konec období: aktuální stav rozpracované výroby je 110Kč (120-120+110: náklady SKVR1 - příjemka SKVR1 + náklady SKVR2)
  - zaúčtování růstu rozpracované výroby na konci období 110 Kč (121/611) tj. 121,611 zůstatek 110 Kč (stav účtů 611 a 613 odpovídá nákladům - zisk je 0)
  - stav 121,611 = 110 Kč rozpracovaná výroba, 112 = 0 materiál na skladě, 123,613 = 120 Kč výrobky, celkové náklady na mat. a výrobu 230 Kč

=== 2. měsíc ===

  - příjem hotového výrobku SKVR2 v hodnotě 110 Kč (123/613) tj. 123,613 = 230 Kč
  - prodej výrobků SKVR1 a SKVR2: výdejka 120+110=230 Kč (613/123) tj. 123,613 zůstatek 0 Kč 
  - faktura za prodej SKVR1,2 účtována na výnosy např. v hodnotě 300 Kč generuje zisk 300Kč - 230Kč (náklady na výrobu)
  - konec období: aktuální stav rozpracované výroby je 0 Kč  (120-120+110-110)
  - zaúčtování poklesu rozpracované výroby na konci období 110 Kč (611/121) tj. 121,611 0Kč (došlo k přesunu z rozpracované výroby do výrobků)
  - konečný stav 123,613 = 0 výrobky, 121,611 = 0 rozpracovaná výroba, 112 = 0 materiál na skladě
  - celkové výnosy 300 Kč za prodej výrobků a celkové náklady na výrobu 230 Kč generují zisk z prodeje výrobků 70 Kč