Rozdíly

Zde můžete vidět rozdíly mezi vybranou verzí a aktuální verzí dané stránky.

--- manual:fakturace [2008/03/05 08:27] – Karel Petrů
+++ manual:fakturace [2014/03/06 09:06] – [Odečty zaplacených záloh v cizí měně] Karel Petrů
@@ Řádek 165: / Řádek 165: @@
+===== Zaokrouhlování DPH a celkové částky =====
+Hlavním číselníkem je tabulka DPH v menu //Fakturace -> Číselníky -> DPH// ([[#Obrázek 12.4]]) . Tento číselník může obsahovat libovolný počet kódů DPH. Pro každý kód lze definovat //sazbu// DPH, //účet// na který bude toto DPH účtováno a případně //kód plnění// pro Souhrnné hlášení DPH ve vztahu k zemím EU. Pokud je sazba prázdná, není tento kód účasten evidence DPH (neplést se sazbou 0% pro osvobozená plnění).
+==Obrázek 12.4==
+ Číselní kódů DPH
+| {{./h_cisdph.png?606x428|Image h_cisdph}} |
+DPH se pak přiřazuje jednotlivým položkám //Faktur/dokladů//. Pro výpočet DPH pak existuje několik možností z hlediska charakteru plnění a zaokrouhlování.
+==== Uskutečněná plnění ====
+Jde o doklady, které mají znaménko svého druhu dokladů **1** ([[#Obrázek 12.2]]-4). Výpočet DPH u těchto dokladů ovlivňuje systém na základě nastaveného způsobu zaokrouhlování. Toto zaokrouhlování lze nastavit jako výchozí pro nové doklady/faktury v záložce //Nastavení// ([[#Obrázek 12.5]]-1).
+Nová faktura pak toto výchozí nastavení přebírá, uživatel jej však může přímo v hlavičce faktury změnit (sloupeček //Typ zaokrouhlování//).
+==Obrázek 12.5==
+ Výchozí nastavení zaokrouhlování DPH
+| {{./h_faktnast.png?606x480|Image h_faktnast}} |
+Pro uskutečněná plnění existují různé způsoby výpočtu a zaokrouhlování DPH, které lze rozdělit do dvou skupin.
+==== Výpočet DPH z ceny bez DPH ====
+Jedná se o standardní a nejpoužívanější výpočet DPH z celkové ceny bez DPH krát koeficient dle sazby (např. 0,19 resp. 0,05). Vypočtené DPH se pak zaokrouhlí na haléře, desetihaléře, padesátihaléře nebo desetihaléře nahoru.
+U těchto dokladů se běžně zapisují jednotkové ceny položek a množství ([[#Obrázek 12.6]]-1,2). Systém vypočítává u jednotlivých položek informativně DPH ([[#Obrázek 12.6]]-3), ale tento sloupeček nemá pro souhrnou tabulku DPH vliv. Zde se totiž provede součet všech položkových základů bez DPH pro jednotlivé sazby a dle nastaveného zaokrouhlování se pak z tohoto celkového základu vypočte DPH ([[#Obrázek 12.6]]-4).
+==Obrázek 12.6==
+ Vydaná faktura pro typ zaokrouhlování z ceny bez DPH na desetihaléře nahoru
+| {{./h_faktvydtyp1.png?668x450|Image h_faktvydtyp1}} |
+==== Výpočet DPH z ceny s DPH ====
+Jde o méně používaný způsob výpočtu, kdy se DPH vypočítává z ceny s DPH krát vypočtený koeficient dle sazby zaokrouhlený na 4 desetinná místa (např. 0,1597 resp. 0,0476).
+U těchto dokladů se nejprve pro jednotlivé sazby u položek dokladu sečtou //Cena celkem// a //DPH celkem// ([[#Obrázek 12.7]]-1,2). Z této celkové ceny s DPH se dle koeficientu vypočte DPH, zaokrouhlí a rozdílem pak je cena bez DPH ([[#Obrázek 12.7]]-3). Cena s DPH se u položek zadává pomocí klávesy //F4//.
+U položek je tedy cena bez DPH pouze informativní a pokud ji sečteme nemusíme vzhledem k zaokrouhlování získat stejnou hodnotu jako je v tabulce DPH. Pro tisk dokladů s tímto výpočtem použijte tiskovou sestavu //Faktura - výpočet DPH z ceny s DPH//, která tiskne u položek ceny s DPH a používá závěrečnou tabulku DPH v logickém pořadí sloupců.
+Tento způsob výpočtu se používá tam kde se vychází z ceny s DPH, jde však proti principům práce s cenami bez DPH v systému OBIS4SQL a váží se tedy na něj následující omezení.
+  * Nelze používat jednotkové ceny a množství u položek dokladu.
+  * Ceny s DPH je nutné k položkám po vyplnění odpovídající sazby zapisovat pomocí funkce klávesy //F4//, kdy zadáváme cenu s DPH.
+  * Vzhledem k tomu, že se v OBIS4SQL na všech jiných místech pracuje s cenami bez DPH, nelze pro tento typ výpočtu DPH použít funkce pro generování faktur z příjemek/výdejek, výkonů, zakázek, rozpočtů apod.
+==Obrázek 12.7==
+ Vydaná faktura pro typ zaokrouhlování z ceny s DPH na desetihaléře nahoru
+| {{./h_faktvydtyp3.png?668x450|Image h_faktvydtyp3}} |
+**Poznámka:** Všimněte si rozdílné hodnoty DPH při použití výpočtu z ceny s resp. bez DPH. Mějme např. základ bez DPH 84 033,60 pro sazbu 19%. DPH = 84033,60*0,19=15966,3840 zaokrouhleno na desetihaléře 15966,40. Což je celkem s DPH 84033,60+15966,40=100000,00 Kč. A nyní výpočet z ceny s DPH. DPH=100000,00*0,1597=15970,00 a cena bez DPH=100000,00-15970,00=84030,00 Kč. Zde tedy vidíme, že rozdíl DPH činí v tomto případě 3,60 Kč ve prospěch státu, pokud je použit výpočet z ceny s DPH. Postupy výpočtu DPH a jejich uplatnění se řídí zákonem o DPH.
+==== Přijatá plnění ====
+Jde o doklady, které mají znaménko svého druhu dokladů **-1** ([[#Obrázek 12.2]]-4). U těchto dokladů systém umožňuje zapsat libovolné hodnoty do //Ceny celkem// (bez DPH) i //Celkem DPH// ([[#Obrázek 12.8]]-1,2). Ceny z těchto dvou sloupců jsou sečteny do celkové tabulky DPH ([[#Obrázek 12.8]]-3), která slouží pro evidenci a výpočty přiznání DPH.
+Pro potřeby evidence a výkazů DPH je tedy nutné zapisovat pouze součtové řádky pro jednotlivé sazby a nikoliv více položek se stejnou sazbou. U tohoto typu dokladů tedy vetšinou není nutné zapisovat ani jednotkovou cenu a množství.
+U těchto dokladů má nastavené zaokrouhlování DPH pouze pomocnou funkci. Po zapsání částky bez DPH systém dle nastaveného typu zaokrouhlování DPH vypočte, ale uživatel jej může přepsat hodnotou z dokladu. Systém signalizuje rozdíl mezi jím vypočtenou hodnotou a uživatelem změněnou hodnotou DPH zvýrazněním řádku zelenou barvou. To může znamenat, že máte nastavené u tohoto dokladu v OBISu jiné zaokrouhlování než je použité na přijatém dokladu nebo že je špatně vypočtené DPH na přijatém dokladu.
+Jinými slovy základy a hodnoty DPH //ovlivňuje u přijatých dokladů plně uživatel//. Zaokrouhlování DPH, automatické doplnění hodnoty DPH a obarvování jsou pouze pomocné funkce.
+==Obrázek 12.8==
+ Položky přijaté faktury
+| {{./h_faktprij.png?664x394|Image h_faktprij}} |
+==== Zaokrouhlování celkové ceny s DPH ====
+Zaokrouhlování celkové ceny s DPH je nezávislé na výše popisované problematice zaokrouhlování DPH a jeho způsob se nastavuje také v záložce //Nastavení// faktur. Lze nastavit způsob zaokrouhlování ([[#Obrázek 12.5]]-2) a řádek pomocí kterého je zaokrouhlení provedeno ([[#Obrázek 12.5]]-3).
+==Obrázek 12.9==
+ Položka zaokrouhlování celkové částky
+| {{./h_zaokr.png?606x360|Image h_zaokr}} |
+Tento řádek se nastavuje v číselníku pomocných textů ([[#Obrázek 12.9]]-1) a může mít libovolný text i DPH. Zákon zcela přesně neupravuje problematiku zaokrouhlování celkové částky, tato částka by však měla být součástí základu daně a je tedy vhodné u ní uplatňovat sazbu DPH nebo se zaokrouhlování zcela vyhnout.
+Samotné přidání zaokrouhlovacího řádku se provede tlačítkem zaokrouhlení ([[#Obrázek 12.10]]-1), který vypočítá a doplní zvolený řádek s rozdílem.
+==Obrázek 12.10==
+ Zaokrouhlení celkové častky
+| {{./h_faktzaokr.png?640x476|Image h_faktzaokr}} |
+===== Zálohové faktury, daňový doklad platby =====
+Problematika vytváření a zpracování záloh se skládá ze tří kroků (vytvoření zálohové faktury, daňový doklad platby a závěrečný daňový doklad). Problematiku demonstrujeme na vydaném dokladu. Pro přijaté doklady je postup obdobný. Celou situaci ještě komplikuje možnost různého výpočtu DPH. Ať již zvolíte jakýkoliv způsob výpočtu DPH je vhodné jej použít stejný u všech dokladů. V naší ukázce budeme uvažovat výpočet DPH zdola se zaokrouhlením na haléře.
+==== Vystavení zálohové faktury, proforma faktury ====
+Vytvořte si samostatný druh faktur pro vydané zálohové faktury se samostatným počítadlem číselné řady např. //FVZ//. V tomto druhu pak vytvoříte běžným způsobem doklad u kterého ovšem necháte prázdné pole //Datum DPH//. V položkách faktur můžete běžným způsobem vytvořit položky v cenách bez DPH s odpovídající sazbou DPH. Doklad totiž není daňový a nebude se počítat do přiznání (nemá vyplněné datum DPH), avšak bude sloužit jako vzor pro daňový doklad platby a závěrečný daňový doklad.
+Tato zálohová faktura se neúčtuje.
+==== Zaplacení zálohy a vystavení daňového dokladu platby ====
+Pro daňové doklady platby vytvořte samostatné druhy a počítadla číselných řad.
+Běžným způsobem vytvořte úhradu zálohové faktury. Úhradu zaúčtujte na přijaté zálohy 221/324.001. V položkách u této úhrady zvolte v lokálním menu funkci [[manual:miduhrdokl#lokalni_menu1|Vytvoř daňový doklad platby]] ([[#Obrázek 12.15]]-1). Podle volby v záložce //Nastavení// v úhradách se pak v zvoleném druhu faktur vytvoří daňový doklad platby např. //fvzd//.
+Vytvořený doklad je přesnou kopií původního zálohové faktury, má však vyplněné //Datum DPH// a v úhradě se doplní číslo tohoto nového dokladu ([[#Obrázek 12.15]]-2). Zkontrolujte datum DPH a doklad platby vytiskněte a zaúčtujte na pomocnou analytiku přijatých záloh 324.001/324.002. DPH se zúčtuje 324.001/343.
+Na daňový doklad platby se do sloupce [[manual:midfaktury#popis_sloupcu|vyfakturováno]] vyplní číslo původní zálohové faktury (FVZ). Takto je zajištěno, že bude spárované saldokonto účtu 324.001 a daňový doklad platby bude v saldokontu 324.002.
+==Obrázek 12.15==
+ Úhrada zálohy, vytvoření dokladu platby
+| {{./huhradazalohy.png?615x248|Image huhradazalohy}} |
+==== Závěrečný daňový doklad ====
+Nejprve v záložce //Nastavení// u faktur zadejte druh do kterého se bude vytvářet závěrečný daňový doklad a položku odečtu zálohy ([[#Obrázek 12.16]]). Tato položka je z číselníku //pomocných textů// faktur a má vyplněn text např. //Odečet zaplacené zálohy//.
+==Obrázek 12.16==
+ Nastavení faktur pro závěrečný doklad ze zálohy
+| {{./hnastavenifaktur.png?615x476|Image hnastavenifaktur}} |
+Vyberte původní zálohovou fakturu a vyberte funkci lokálního menu [[manual:midfaktury#lokalni_menu|Fakturace zálohových proformafaktur]]. Vytvoří se doklad, který je kopií původní zálohové faktury s řádky odečtů zaplacených záloh. V původní záloze se v poli //Vyfakturováno//, vyplní číslo nově vytvořené závěrečné faktury. Tímto se spáruje saldokonto na účtu 324.002 a případný zbytek k doplacení vzniklý závěrečným dokladem zůstane v saldokontu účtu 311.
+Položky závěrečné faktury se účtují 311/602, DPH 311/343 a odečet zálohy zápornou částkou 311/324.002.
+===== Oprava výše daně u pohledávek za dlužníky v insolvenčním řízení =====
+Provedení opravy se rozumí uvedení opravy výše daně u věřitele na výstupu na řádku 1 nebo 2 daňového přiznání.
+Na řádku 33 nebo 34 daňového přiznání se uvede hodnota opravy daně zahrnutá do řádku 1 nebo 2.
+Pokud v číselníku DPH není potřebný kód, je potřeba založit nový řádek s danou sazbou DPH. Ve slouci //Kód přiznání DPH// vybereme položku **insolv_vyssi** (řádek 1 daňového přiznání) nebo **insolv_nizsi** (řádek 2 daňového přiznání) dle sazby DPH.
+V druhu vydaných dokladů vytvoříme běžným způsobem doklad. V hlavičce dokladu se vyplní všechny potřebné náležitosti.
+U položky faktury se vybere kód DPH a do sloupce //Celkem DPH// se **záporně** vepíše hodnota požadované daně. //Množství//, //Cenu za MJ// a //Cenu celkem// nevyplňujeme.
+==Obrázek: Položka faktury při opravě daně==
+{{:manual:f_insolvence.png|}}
+==Obrázek: Oprava daně v přiznání DPH==
+{{:manual:f_insolvence1.png|}}
+===== Přiznání DPH =====
+Podklady pro DPH se získávají v modulu //Faktury/doklady//. Pro tiskové sestavy DPH je rozhodující pole //Datum uplatnění DPH// (neplést s polem //Datum DPH//). Toto datum lze hromadně doplnit funkcí lokálního menu //Připrav doklady pro DPH//.
+Tato funkce zobrazí dialog pro zadání období a u všech dokladů, které mají //Datum DPH// v zadaném období a nemají vyplněno //Datum uplatnění DPH//, do tohoto pole doplní poslední den zadaného časového období.
+Tato metodika umožňuje odložit přijatá zdanitelná plnění na další zdaňovací období tak, že před tiskem přiznání u tohoto dokladu vymažete datum uplatnění DPH. Před dalším přiznáním pak zadejte období včetně předchozího, aby se tento neuplatněný doklad zařadil do současného přiznání.
+==== Formulář DPH pro FÚ ====
+Do formuláře **Přiznání k DPH** se jednotlivé hodnoty uskutečněných a přijatých
+plnění (strana 2 formuláře) tisknou dle **Kódu přiznání DPH** z tabulky DPH.
+K jednotlivým položkám DPH v číselníku DPH jsou přiřazeny **Kódy přiznání DPH**
+následovně:
+  * **vyssi** - řádek 210 (od 2009 ř. 1) - uskutečněná nebo přijatá plnění s místem plnění v tuzemsku se základní sazbou daně (bod 1)
+  * **nizsi** - řádek 215 (od 2009 ř. 2) - uskutečněná nebo přijatá plnění s místem plnění v tuzemsku se sníženou sazbou daně (bod 1)
+  * **vyssieu** - řádek 220 (od 2009 ř. 3) - pořízení zboží z jiného členského státu se základní sazbou daně (bod 2)
+  * **nizsieu** - řádek 225 (od 2009 ř. 4) - pořízení zboží z jiného členského státu se sníženou sazbou daně (bod 2)
+  * **vyssisleu** - řádek 230 (od 2009 ř. 5) - poskytnutí služby osobou reg. v jiném čl. státě se základní sazbou (bod 3)
+  * **nizsisleu** - řádek 235 (od 2009 ř. 6) - poskytnutí služby osobou reg. v jiném čl. státě se sníženou sazbou (bod 3)
+  * **vyssiost** - řádek 260 (od 2009 ř. 7) - dovoz zboží se základní sazbou daně (bod 6)
+  * **nizsiost** - řádek 265 (od 2009 ř. 8) - dovoz zboží se sníženou sazbou daně (bod 6)
+  * **vyssislz** - řádek 270 (od 2009 ř. 11) - poskytnutí služby zahraniční osobou se základní sazbou (bod 7)
+  * **nizsislz** - řádek 275 (od 2009 ř. 12) - poskytnutí služby zahraniční osobou se sníženou sazbou (bod 7)
+  * **dodanizb** - řádek 410 (od 2009 ř. 20) - dodání zboží do jiného členského státu
+  * **vyvozzb** - řádek 430 (od 2009 ř. 22) - vývoz zboží
+  * **sluzbymimotuz** - řádek 510 (od 2009 ř. 21) - Poskutnutí služeb s místem plnění mimo tuzemsko osobě registrované k dani v jiném členském státě
+  * **dodaniost** - řádek 440 (od 2009 ř. 26) - ostatní plnění osvobozená od daně s nárokem na odpočet daně
+  * **beznaroku** - řádek 530 (od 2009 ř. 50) - celková částka usk. plnění osvob. od daně bez nároku na odpočet daně
+  * **nizsidovcelniu** - (od 2009 ř. 42) - dovoz zboží - správcem celní úřad
+  * **vyssidovcelniu** - (od 2009 ř. 43) - dovoz zboží - správcem celní úřad
+  * **prenesenidod** - (od 1.4. 2011 ř. 25) - přenesení daňové povinnosti - dodávka zboží
+  * **preneseniodbvys** - (od 1.4. 2011 ř. 10) - přenesení daňové povinnosti - odběr zboží
+  * **preneseniodbniz** - (od 1.4. 2011 ř. 11) - přenesení daňové povinnosti - odběr zboží
+  * **insolv_nizsi** - (od 1.4. 2011 ř. 33, 34 [+ 2, 41] - dle znaménka a sazby) - Oprava výše daně u pohledávek za dlužníky v insolvenčním řízení
+  * **insolv_vyssi** - (od 1.4. 2011 ř. 33, 34 [+ 1, 40] - dle znaménka a sazby) - Oprava výše daně u pohledávek za dlužníky v insolvenčním řízení
+U kódu **nizsi** a **vyssi** systém pozná uskutečněná nebo přijatá plnění dle
+znaménka dokladu.
@@ Řádek 181: / Řádek 366: @@
  Upomínky
 | {{manual:f_upominka.png?526x543|Image f_upominka}} |
@@ Řádek 190: / Řádek 376: @@
 Při přecenění se vytváří úhrada s //kurzovým rozdílem// vybrané faktury.
-  - otevřete si úhrady
+  - v úhradách v záložce //Nastavení//, je potřeba mít nastavený //Druh pro dorovnání kurzového rozdílu//
-  - zkontrolujte si v založce //Nastavení//, zda máte nastavený //Druh pro dorovnání kurzového rozdílu//
+  - označit si požadované faktury
-  - vyberte si jakýkoliv //Druh úhrad// s bankovním účtem v cizí měně
+  - v //lokálním menu// ve fakturách spustit fci //Přecenění dokladu v cizí měně//
-  - vyberte si jakýkoliv //Doklad úhrady// nebo si založte nový a přepněte se do záložky //Položky úhrad//
+  - v dialogu zadat //Datum přecenění//
-  - tlačítkem //Plus// pro uhrazování dokladů, vyberte požadovaný doklad
-  - v dialogu zadejte //Datum úhrady// 31.12., částku systém doplní automaticky z dokladu
-  - můžete případně vyplnit //Kód úč.operace kurz. rozdílu//
-  - klikněte na tlačítko **Přecenění**
-  - pokud chcete přecenit další doklad, vyberte jej a v dialogu opět potvrďte tlačítkem **Přecenění**
-  - okno pro výběr dokladů zavřete
 Vytvoří se jeden nebo více kurzových rozdílů do nastaveného druhu a k dokladům
 se automaticky doplní //Datum přecenění//.
-{{f_preceneni.png|Přecenění dokladů}}
+===== Problematika zaokrouhlování cizích měn =====
+V případě kurzu na více desetinných míst vzniká problém při zadání dokladů v cizí měně, který je způsobený zaokrouhlováním celkové částky dokladu na dvě desetinná místa v Kč. Příklad:
+  * Kurz měny např. Sk je 0.888
+  * Doklad obsahuje jedinou položku a je v hodnotě 10.04 Sk
+  * Pokud přepočteme hodnotu kurzem přesně, vychází: 10.04 Sk -> 8.91552 Kč
+  * Protože ale nejmenší účtovaná jednotka v Kč je haléř, musíme tuto hodnotu v součtu dokladu v hlavičce zaokrouhlit: 8.91552 Kč -> 8.92 Kč
+  * Pokud však tuto zaokrouhlenou hodnotu v Kč přepočteme zpět na Sk kurzem získáme:  8.92 Kč -> 10.04504 Sk
+  * Protože je pak hodnota v cizí měně zobrazena zaokrouhleně, vychází haléřový rozdíl: 10.04504 Sk -> 10.05 Sk
+  * Výsledkem je, že se hodnota 10.04 Sk v položkách dokladu (kde není zaokrouhlení v Kč) zobrazí v součtu faktury jako 10.05 Sk (zde již je zaokrouhlení z důvodu účtování, úhrad a DPH)
+Uvedený rozdíl lze pominout nebo lze případně položku dokladu zadat v hodnotě 10.05 Sk. Je nutné připomenout, že z hlediska účetnictví není podstatná původní cena v Sk, ale hodnota v Kč přepočtená aktuálním kurzem **zaokrouhlená na haléře** tedy hodnota **8.92 Kč**. Tuto cenu v Kč také uvidíme pokud v hlavičce dokladu vymažeme měnu Sk nebo na jakémkoliv sloupci s cenou použijeme kalkulačku (klávesa F3) - viz. obrázek.
+{{manual:cizi_meny_zokr.png|zaokrouhlování cizích měn}}
+===== Odečty zaplacených záloh v cizí měně =====
+Funkce //Fakturace zálohových proformafaktur// vytváří při odečtu zaplacených záloh na faktury v cizí měně navíc pomocný interní doklad (od verze 4.3.096). Tento doklad je na částku, která je daná rozdílem hodnoty zaplacené zálohy a hodnoty odečtené částky na závěrečném dokladu. Tyto hodnoty jsou přepočtené na Kč odpovídajícími kurzy. Na výpočet nemá vliv, jestli je záloha zaplacená na korunový nebo eurový účet v případě, že se nevystavuje daňový doklad platby (typicky jde o zahraniční fakturu).
+Při vystavování daňového dokladu platby (tzn. fakturace v Eur s českým firmou) je nutné zachovat následující podmínky:
+  * platba musí být na eurový účet (jinak by ani nemělo smysl vystavovat fakturu v Eurech)
+  * datum úhrady zálohy se musí shodovat s datem dokladu platby (stejný kurz), tzn. částka úhrady a daň. dokladu platby přepočtená na Kč se musí rovnat
+==== Vzorová tabulka příkladu účtování ====
+{{:manual:zalohy-eur.ods|}}