Toto je starší verze dokumentu!
Obsah
Daňové změny a novinky
Změny od 1.1.2012
Přenesení daňové povinnosti na stavebně montážní práce (Reverse-charge)
Z důvodu rozšíření režimu přenesení daňové povinnosti i na stavebnictví (účinnost § 92e zákona o DPH od 1. 1. 2012) je zaveden nový kód předmětu plnění „4“ (stavební a montážní práce). Sloupec kód předmětu plnění je v Číselníku DPH. U tohoto nového kódu se nebude na rozdíl od ostatních kódů vyplňovat rozsah plnění.
Jsme plátci
- v Číselníku DPH založíme nový kód DPH pro přenesenesení daň. povinnosti pro uskutečněná plnění, zvolíme si identifikátor DPH (sloupec IDDPH), sazba DPH bude 0% a Kód přiznání DPH vybereme prenesenidod (řádek 25 v přiznání DPH). Kód předmětu plnění pro stavebně montážní práce je „4“.
- vystavíme fakturu, na kterou do poznámky uvedeme, že výši daně je povinen doplnit a přiznat příjemce plnění
- položky faktury budou mít námi nově vytvořený kód DPH s nulovou sazbou DPH.
Jsme příjemci
- v Číselníku DPH založíme nový kód pro přenesenesení daň. povinnosti pro přijatá plnění, zvolíme si identifikátor DPH (sloupec IDDPH), sazba bude 0% a Kód přiznání DPH vybereme preneseniodbvys resp. preneseniodbniz (řádek 10 resp. 11 v přiznání DPH). U tohoto řádku je důležité vyplnit sloupec Sazba pro účtování dovozu/Reverse-charge vyšší resp. nižší sazbou DPH. Kód předmětu plnění pro stavebně montážní práce je „4“.
Výpis z evidence pro daňové účely podle § 92a zákona o DPH (EPO2)
Dodavatel i odběratel mají povinnost vést evidenci pro daňové účely, ve které budou muset uvádět DIČ obchodního partnera, datum uskutečnění zdanitelného plnění, základ daně, rozsah a předmět plnění. Výpis je možné podat prostřednictvím tzv. EPO podání nebo datovou zprávou ve vymezené XML struktuře. V systému OBIS lze XML soubor vygenerovat pomocí tiskové sestavy v tabulce Doklady/Faktury Výpis z evidence pro daňové účely - elektronické podání.
Kód předmětu plnění
Uvede se (u EPO možnost vybrat z číselníku) jednomístný kód:
- 1: jedná-li se o zdanitelné plnění podle § 92b – zlato,
- 2: jedná-li se o zdanitelné plnění podle § 92d – povolenky,
- 4: jedná-li se o zdanitelné plnění podle § 92e – stavební a montážní práce,
- 5: jedná-li se o zdanitelné plnění podle § 92c – zboží uvedené v příloze č. 5.
Datum uskutečnění zdanitelného plnění
Uvede se datum uskutečnění zdanitelného plnění podle daňového dokladu.
Základ daně
Uvede se základ daně každého zdanitelného plnění uskutečněného v režimu přenesení povinnosti (každé plnění se uvede na samostatném řádku, zaokrouhlení na celé koruny). Celkovou částku všech uskutečněných plnění v režimu přenesení daňové povinnosti za dané zdaňovací období uvede dodavatel/poskytovatel zároveň na ř. 25 daňového přiznání. Celkovou částku všech přijatých plnění v režimu přenesení daňové povinnosti za dané zdaňovací období uvede odběratel/příjemce zároveň na ř. 10 nebo 11 daňového přiznání.
Rozsah plnění
Uvede se údaj o množství (rozsah plnění) v určených měrných jednotkách nastavených podle vyplněného kódu předmětu plnění (u zlata gram, u šrotu kilogram, u povolenek kus).Pokud bude vybrán kód 4 – stavební a montážní práce, rozsah plnění vyplňován nebude.
Změny DPH od 1.4.2011
Zákon č. 47/2011 Sb., kterým se mění zákon č. 235/2004 Sb.
Nárok na odpočet DPH k datu přijetí dokladu
Rozhodným datem pro uplatnění nároku na odpočet není DUZP, ale datum doručení dokladu, který může spadat do jiného zdaňovacího období. Toto datum můžete v OBISu vyplnit ve sloupci Datum uplatnění DPH. Toto platí pro všechny verze OBIS.
Nezbytné údaje na daňovém dokladu
Běžný daňový doklad musí kromě jiného nezbytně obsahovat DIČ odběratele i dodavatele.
Kontrola v OBIS v4.2.32
Ve verzi 4.2.32 je aktivní kontrola pro všechny doklady se znaménkem DPH v druhu -1 (přijatá plnění). Doklad musí mít vyplněného partnera a ten pak DIČ.
Opravný daňový doklad
Opravný daňový doklad nahrazuje původní dobropis resp. vrubopis. Musí obsahovat:
- stejné údaje jako původní daňový doklad, včetně jeho evidenčního čísla
- odůvodnění opravy
- rozdíly mezi opraveným a původním základem daně, daní a celkovou částkou
Postup:
- Pro opravné daňové doklady vytvořte nový druh dokladů (znaménko a znaménko DPH stejné jako u dobropisu, popis v tisku dokladu "Opravný daňový doklad")
- Opravný daňový doklad vytvořte kopií původního dokladu do nového druhu
- V opravném daňovém dokladu v poznámce v hlavičce doplňte důvod opravy a číslo původního dokladu, upravte DUZP
- Všechny základy daně v položkách opravného dokladu (kopie původního) opravte na záporné hodnoty
- Přidejte novou položku, kde se uvede nový základ daně a sazba DPH
- Vytiskněte standardní sestavu "Doklad s DPH"
Nová funkce OBIS v4.2.32
OBIS verze 4.2.32 obsahuje pro výše uvedený postup funkci lok. menu, která většinu práce provede za Vás.
Postup:
- Na původním dokladu zvolte funkci "Vytvoř opravný daňový doklad"
- V dialogu vyberte nový druh dokladů pro opravné doklady
- Funkce zkopíruje původní doklad, opraví základy daně zápornou částkou a doplní do nového sloupce v hlavičce "Oprava dokladu" číslo původního
- Do poznámky doplňte důvod opravy a v položkách přidejte novou položku, kde se uvede nový základ daně a sazba DPH
- Vytiskněte standardní sestavu "Doklad s DPH" - tisková sestava v této verzi vytiskne zároveň automaticky číslo původního dokladu ze sloupce "Oprava dokladu"